フリーランスの光熱費は経費になる？家事按分の割合と計算例

自宅で働くフリーランスにとって、電気代やガス代は毎月かかる身近な支出です。「光熱費は経費にできる？」「何％なら大丈夫？」と迷う人は多いはずです。結論から言えば、仕事で使った分だけを「水道光熱費」として経費にでき、自宅兼事務所なら根拠のある割合で家事按分するのが基本です。パソコン作業が中心なら按分の中心は電気代で、ガス代・水道代は仕事で使う理由がある場合に限られます。按分の決め方4つと計算例をまとめました。

【結論】仕事で使った分だけを、根拠のある割合で按分する

月1万2,000円の電気代を24％按分すると、年間で約3.5万円が経費になり、所得税率10％の人なら所得税と住民税でおよそ7,000円の節税になります。金額は大きくありませんが、毎年続く経費なので、根拠を固めて確実に計上することが大切です。

光熱費は経費にできる？勘定科目と対象

事業で使った光熱費は「水道光熱費」という勘定科目で経費にできます。

按分割合の決め方4つと計算例

按分の方法は、生活実態に合うものを1つ選び、毎年同じ方法で計算します。国税庁の取り扱いでは、仕事に必要な部分を明らかに区分できれば、その部分を経費にできます。

時間で按分する計算例

前提	電気代 月1万2,000円、1日8時間・月22日在宅で仕事
仕事の時間	8時間×22日＝176時間
分母を月の総時間にした場合	176時間÷720時間（24時間×30日）＝約24％→月2,880円
分母を起きて家にいる時間にした場合	1日14時間在宅なら420時間→176時間÷420時間＝約42％→月5,040円
選び方	総時間は控えめで説明しやすい方法。在宅時間を使う場合は、生活の記録で裏付けできるようにしておく

機器の消費電力で計算する例

仕事で使う機器	パソコン・モニター・照明で合計200W、仕事部屋のエアコン500W
月の使用量	（0.2kW＋0.5kW）×8時間×22日＝123.2kWh
電気代の目安	123.2kWh×31円＝約3,800円（月）
ポイント	機器の消費電力は仕様書やラベルで確認。季節で空調の使用が変わる場合は月ごとに見直す

按分の根拠として残すもの

• 按分の計算メモ「1日8時間・月22日、分母は月の総時間で24％」のように、方法と数字を書きます
• 仕事の時間が分かる記録稼働報告、タイムトラッキングの記録、カレンダーなど
• 間取り図と仕事部屋の面積面積で按分する場合に必要です
• 電気・ガス・水道の明細検針票やWeb明細、引き落としの記録。電子で受け取ったものは電子のまま保存します

按分の方法を年によって変えると、経費を多くするために変えたと見られやすくなります。働き方が変わった場合を除き、同じ方法を続けましょう。

光熱費の仕訳の方法

毎月按分する場合は？

事業用口座から払った	水道光熱費 2,880円／事業主貸 9,120円／普通預金 12,000円
個人の口座やカードで払った	水道光熱費 2,880円／事業主借 2,880円（仕事の分だけを計上）

年末にまとめて按分する場合は？

毎月の按分が手間なら、1年分をいったん全額水道光熱費で記帳し、年末に私用分を振り替える方法も使えます。

期中	毎月の電気代を全額、水道光熱費として記帳（年間14万4,000円）
年末の振替	事業主貸 109,440円／水道光熱費 109,440円（私用分76％を振り替え）
結果	経費として残るのは3万4,560円

会計ソフトの家事按分の機能を使えば、割合を設定するだけで年末の振替を自動で作れます。

インボイスは必要？

所得税の経費にするだけなら、請求書や引き落としの記録で構いません。消費税を本則課税で計算している人は、仕入税額控除のために電力会社などが発行する適格請求書（Web明細などで確認できるもの）を保存します。2割特例・3割特例・簡易課税の人は影響しません。

よくある質問（FAQ）